​​​​​Liste med gode råd til tjek, spørgsmål og handlemuligheder i budgetprocessen.

Elevnedgang og den økonomiske situation betyder, at TR's arbejde med skolens budget de kommende uger er vigtig. Derfor er det væsentligt, at du bruger skolens øvrige tillidsvalgte og dine kolleger til at kvalificere arbejdet og til at få optimal indflydelse.

Sektoren har været udsat for flere års besparelser og en midlertidig tilbageførelse af et års omprioriteringsbidrag i 2021/2022, der udløber ved udgangen af 2024, hvis der ikke træffes anden politisk beslutning. Det skal I være opmærksomme på forhold til overslagsår i det fremlagte budget.  

Med finanslovsforslaget er der ikke generelt lagt op til de store ændringer for de gymnasiale uddannelser. Men hvis finansloven vedtages, som den er fremlagt, vil det ramme de almene gymnasier, der i dag modtager udkantstilskud, samt VUC.

Med finanslovsforslaget er der afsat ressourcer til, at alle almene gymnasier, der er berettiget til at få det ordinære udkantstilskud på 2,8 mio. kr. Det midlertidige tilskud på 0,5 mio. kr. pr. institution er ikke foreslået videreført.

VUC står foreløbig til at modtage 13,4 mio. kr. fra puljen til økonomisk udfordrede skoler. Det er mere end 10 mio. kr. mindre, end VUC fik i 2023.. Herudover kommer den centrale kapacitetsfastsættelse igen til  at spille en rolle for den enkeltes skoles økonomi.

Du kan orientere dig yderligere om konsekvenserne af finanslovsforslaget.

Dette skriv skal betragtes som en liste med gode råd til tjek, spørgsmål og handlemuligheder i budgetprocessen på skolen.​​​ 

• ​ Ret til indsigt
• Stil krav til budgettet​
  
• Stil spørgsmål til budgettet​
  
• Hvor er pengene?
• Andre gode råd
• Fællesskab styrker - organisér​
  
• Finanslovsforslag​ 2024​​
  
• Kontakt sekretariatet

Ret til indsigt! ↑

​​Det er i SU/MIO, man informeres om og drøfter budget og regnskab. Skolen kan beslutte at nedsætte et underudvalg, hvilket nogle skoler har valgt. Af samarbejdsaftalen og af notat om ledelsens informationspligt fremgår det:

• At ledelsen har orienteringspligt om skolens budget og regnskab - især i situationer, hvor beskæftigelsen er truet.
• At der skal være plads til grundig drøftelse i SU og tid til, at medarbejderne kan komme med synspunkter og forslag til budgettet, inden det sendes videre og godkendes af bestyrelsen.
• At du skal se oplysninger om budget og regnskab, som er så fyldestgørende, at du kan overskue konsekvenserne af de beslutninger, der lægges op til. Det fortolker GL, som, at du skal have overblik over konsekvenserne for det gymnasiale arbejde og dine kolleger - herunder lønbudgettet og beregningsforudsætningerne for dette, men også et overblik over institutionens samlede økonomi og detaljerede poster; ellers er det svært at komme med alternative forslag.
• At det er ledelsens ansvar at sikre, at informationen og drøftelsen etableres mellem den ledelse, der har kompetencen, og de medarbejderrepræsentanter for de personalegrupper, der berøres. Drøftelsen skal ske i de relevante samarbejdsudvalg inden for området.
• At regnskabs- og budgetmaterialet som udgangspunkt skal være skriftligt, så I kan forberede jer. Er det ikke det, kan drøftelserne udsættes.
• Det er værd at bemærke, at budget og regnskab også er en del af de særlige opgaver for SU. Her nævnes specifikt budgetterede og afholdte udgifter, der har tilknytning til arbejds- og personaleforholdene fx lønsum, over- og merarbejde og kompetenceudvikling. ​
  

Se reglerne for SU​. ​​

Stil krav til budgettet ↑

​​Nogle budgetter fremstilles, så de er uanvendelige i SU. Du kan efterspørge følgende:

• Budget opstillet på formål: Undervisning, administration/ledelse og bygninger – både i forhold til indtægter og omkostninger (som det også kendes fra årsrapporten).
• Budget opdelt på uddannelses-/afdelingsniveau – med fokus på uddannelsens undervisningsindtægter og undervisningsomkostninger, hvis du er på en skole med flere uddannelser. Fælles- og bygningsomkostninger vil stadig fremstå samlet for institutionen.
• Budget med sammenligningsmuligheder. Budgettet for 2024 opstillet med regnskab 2022 og revideret budget for 2023.
• Et overslagsår for 2025, hvis der er personaleændringer, så konsekvenserne af ændringerne kan ses, når de slår fuldt igennem. 
• Udregnet ændringer i mio. kr. og i pct. i forhold til 2022-tallene.
• En passende detaljeringsgrad, der kan give dig/jer en mulighed for at komme med forslag til ændringer i budgettet på de enkelte poster.
• Brug evt. GL's økonomimail med regnskabstal for bl.a. den gymnasiale undervisningsanvendelse, som du har fået tilsendt. Vend og verificer gerne tallene med ledelsen. ​
  

Stil spørgsmål til budgettet​ ↑

Du skal som TR ikke kunne gennemskue hele skolens budget, men du skal kunne stille relevante, opklarende spørgsmål:

• Hvordan er lønbudgettet fremskrevet? (antal lærere, løntrin, i pædagogikum, centrale og lokale lønstigninger, sygdom, barsel mv.) og hvordan ser lønbudgettet ud i forhold til sidste budgetopfølgning for 2023 samt regnskab 2022?
• Hvordan er elevforudsætningerne fremkommet, og er der elevnedgange, der også vil betyde afskedigelser? Er fremskrivningerne realistiske? (hvad er frafald, hvor mange klasser, og hvilken statistik/fremskrivning er anvendt?).
• Arbejd for, at der ikke sker afskedigelser på baggrund af forventede elevnedgange – men at søgetallene afventes, inden skolen reagerer. Der er vigtigt igen år på grund af elevfordelingens kapacitetsfastsættelsesprocedure, der indeholder en del usikkerhed om det endelige elevoptag.  
• Anvender skolen alle de gymnasiale undervisningsindtægter til undervisning? (henvis evt. til GL's gennemgang af den gymnasiale undervisningsanvendelse, der bygger på CØSA-indberetningerne – som vi desværre endnu ikke har fået for regnskabet 2022)
• Hvorfor er der evt. overskud? Hvis ledelsen svarer, at det er for at konsolidere sig eller lignende, så spørg hvilke tal, som ledelsen gerne vil have skal se anderledes ud, og hvordan de skal se ud, for at ledelsen er tilfreds. Tjek evt. skolens finansielle strategi.
• Er der engangsomkostninger eller omkostninger, der vil forsvinde i løbet af et par år? I givet fald vil du evt. kunne argumentere med at budgettere med et underskud, hvis skolen har den nødvendige likviditet (likviditeten bør ligge mellem 10 og 20 pct. af omsætningen).
• Vær opmærksom på, at coronasituationen har givet forskydninger i indtægter og omkostninger i 2020 og 2021. Det skal det nye budget tage højde for.
• Budgetoverslag for de kommende år: Hold fokus på det kommende budgetår. Besparelser eller elevnedgange skal ikke hentes før tid. Brug overslag for 2025 til at se, hvordan økonomien ser ud, når eventuelle afskedigelser er fuldt implementeret. 
• Ved elevnedgang bør alle omkostninger som udgangspunkt holde for. Hvis der kan spares på bygninger, ledelse og administration, bør det gøres. Vær dog opmærksom på, at indtægterne til bygninger og fællesomkostninger (ledelse og administration) først falder året efter nedgangen. 
• Efterspørg nøgletal. Fx udvikling i gymnasielærerårsværk pr. 100 gymnasieelever eller pr. klasse, udvikling i øvrige årsværk pr. elev og skolens gymnasiale undervisningsanvendelsesgrad.   ​
  

Hvor er pengene? ↑

Andre gode råd ↑​

• Få udarbejdet referat fra budgetbehandlingen i SU – og bed ledelsen orientere bestyrelsen om jeres bemærkninger (evt. ved generelt at lade bestyrelsen få SU-referater).
• Hvis samarbejdet i SU omkring økonomi er vanskeligt, kan I begynde med en dialog med de øvrige medlemmer på B-siden. Hvad er formålet med punktet? Og herefter tage drøftelsen med ledelsen. Hvad ønsker de at få ud af budgetpunktet og hvorfor?
• Brug evt. GL's tal til at se på regnskabshistorien – tjek for udsving i omkostninger til undervisning, ledelse/administration og bygninger, tjek den gymnasiale anvendelsesgrad.
• Undersøg om skolens afdrag er større end skolens afskrivninger – for så udhules likviditeten alt andet lige og modsat.
• Skolen kan have underskud, hvis der er likviditet nok, da likviditet er det samme som opsparing. På samme måde som vi privat kan bruge flere penge, end vi tjener, hvis vi har en opsparing. Ved at budgettere med et underskud kan skolen afvente afskedigelser for at se endelig kapacitetsudmelding eller ændringer i lærerkollegiet. 
• Overvej sammen med arbejdsmiljørepræsentanten, hvordan arbejdsmiljøet/arbejdsvilkårene kan samles op for de tilbageværende undervisere, hvis der er foretaget afskedigelser. Skyldes det kun nedgang i antal klasser, eller vil det have betydning for de tilbageværende læreres arbejdstid? Hvis det er det sidste, der er tilfældet, hvad skal så ikke længere laves? Kan undervisningen ændres på nogle punkter? Er der andet, der kan gøres? Herunder om der skal nedsættes en arbejdsgruppe – evt. fordelt på faggrupper eller andet?​
  

Fællesskab styrker - organisér ↑

Det er vigtigt, at alle inddrages og tager et medansvar. Overvej følgende:

• Koordiner med andre tillidsvalgte, herunder medarbejderrepræsentanten i bestyrelsen, der også sidder med skolens økonomi, nedsæt evt. en erfaringsgruppe
• Koordiner med de øvrige medlemmer i SU - se evt. på det samlede undervisningsoverskud - og ikke kun for den gymnasiale undervisning, hvis der er anden undervisning på institutionen
• Overvej at nedsætte et udvalg, der skal se på konsekvenserne af nedskæringerne
• Hold møder med lærerkollegiet - informer og drøft problemer og løsninger
• Mobiliser evt. lærerkollegiet - tydelig opbakning til dine holdninger giver indflydelse.
• Overvej, hvor langt du kan gå i dialogen om konsekvenser af budgettet, og hermed af konsekvenserne for medlemmernes arbejdsvilkår mv. Drøft det med andre og vær sikker på, at du har bred opbakning.​
  

Finanslovsforslag 2024 ↑